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资金风险防范措施及财务创新管理

摘要:资金就是企业的“血液”。保持现金流畅通,才能保证企业正常生产。特别是煤炭行业,国家为调控产能,通过各种货币政策、信贷政策等来进行宏观调控,目的就是为了煤炭行业的资金门槛,倒逼企业转型升级发展。同时,受煤炭资源开采条件约束,煤矿安全投入、环境治理等固定费用支出不断上升,进一步加剧了企业资金链风险。如何缓解资金压力和确保资金链安全成为企业头等大事。因此,确保资金链安全,突出资金风险防范主线,引深财务创新管理,提高企业财务管理水平迫在眉睫。我认为可从以下几方面加强财务“三基”建设,提高企业财务管理水平。

关键词:企业资金;风险防范措施;财务创新管理

一、突出资金风险控制,降低债务违约风险

成立资金风险管控领导组。定期研究全公司投融资计划,平衡资金收支,解决运营供需矛盾;对内协调产销资金周转,对外协调银企合作,确保资金链安全。建立信贷资金(债务)风险排查和应急预案机制。定期对每笔借款、信贷业务、担保业务进行全面风险评估,掌控风险点、风险环节,排查风险因素,做到提前预警。严格遵守集团公司“资金管控十条”规定,增强法人意识,提前制定切实可行的债务违约应急预案,有组织、有步骤、有方法地协调解决债务违约事件,降低债务违约风险。确保资金管控到位、调度合理、营运畅通、有序,把保利息支付、保资金链安全防在首位,将债务违约行为设定为资金管控“红线”,定期报告。建立逾期违约惩罚机制,确保各项工作落实到位。

二、全面强化资金管控,确保资金有序衔接

加大债务风险监测、管控力度,对负债率高的企业实施负债率和负债规模“双重控制”。避免因各种还贷和付款周期资金短缺而造成的正常生产经营困局和投资风险。着眼与全年各时间段的现金需求量和现金净流量,参考合同付款、收款约定条款,结合合作银行续贷合同审批、付款等环节因素,制定并完善科学、合理、周全且符合本单位实际的还本付息模式,实现资金有序衔接、发挥资金最大效益。

三、打好旧欠清收战役,盘活存量资金效益

贯彻落实集团公司“资金管控十条”措施,清欠工作继续执行“列明细、定比例、回现款,硬考核、真兑现”的管理办法。完善年度旧欠清收实施方案,重申集团旧欠清收四条规定,一是年度清欠任务未完成的单位,扣发当年班子成员奖金;二是以前年度预付账款、应收账款请受不利,不予新核增信贷资金;三是清欠数据存在舞弊,暂停该单位有关一切资金审批;四是发现和掌握违规动用资金并造成重大资金风险损失,移交纪检监察部门。对事实认定的违规违纪使用资金问题要立案处理,要件件落实、件件回应。对重大违纪要公开处理,并向上级部门请示报告。

四、深化全面预算管理,助力精细化发展

以资金预算为切入点,树立“花钱必须有预算,没有预算不能花钱”的理念,构建“年预算、季平衡、月计划、周安排”资金预算体系。在资金预算编制上,要求各单位本着“量入为出,以收定支,专款专用”的原则,准确全面核算,细化预算编制,严格控制各项预算资金支出。在资金预算执行上,认真编制资金预算月度计划及资金支付周计划,按照规定程序报上级单位审核后执行。同时严格执行“保重点、先急后缓、按比例、分批次”的原则,预算资金优先保证刚性支付。严格审批预算资金支出,对未纳入预算的资金、超预算资金一律拒付,杜绝资金浪费,保证资金合理、统筹调配,确保维持生产经营最低现金流量。做好融资预算审批,流程控制,结果监督,严格投资计划,防范资金风险。经营企业要全面实施成本预算管理,对标历史同期和成本领先单位,完善成本分析方法,合理确定降本目标,做好全过程控制,细化成本核算,明确成本考核责任,提高预算实施效果,完成降本降费指标。强化可控费用预算审批,合理安排行政开支,深层次控制浪费,严格“三公经费”支出,力争完成可控费用压缩目标。完善资金预算,特别是资金预算的编制与审核、执行与调整、分析与考核的管理。以资金管控为核心,找到着力点,防住风险点,提高财务管控执行力,真正做到制度落实到位,预算管理到位。实现资金预算逐步由统计型向管控型迈进。

五、不断完善财务分析制度,发挥参谋助手作用

在细化经营分析和资产分析的基础上,要强化成本费用分析,不仅要纵向分析、横向分析,更要运用要素分析、因素分析、对标分析、弹性分析等分析手段,多角度,深层次进行剖析,落实成本精细化管理。煤矿成本分析要结合产能、自然条件、生产技术、管理水平等相关因素,与历史同期比较,与行业先进企业比较,找出差距。依据成本构成要素,找出成本控制关键,发现问题。挖掘降本降费潜力,提升产品核心竞争力,采取有效措施,使财务分析成为财务活动依据,企业生产经营的重要参考。

六、强化财务核算基础,提升财务管理水平

全面推进会计工作质量评价和会计岗位规范操作实施,落实会计工作和岗位操作的长效机制。强化领导,分级组织、逐级验收、全员参加、人人达标。分类管理、突出重点、规范为主,整改为要。对存在风险较大的单位重点督导风险管控,对基础工作薄弱单位重点督导会计核算基础工作、内部控制。对重点环节、重大问题、重要岗位管理下管一级。既要规范具体事项,也要梳理工作中的问题,查找工作漏洞,完善、健全内部控制制度,形成财务管控的长效机制。坚持促进工作、防范风险的原则,规范日常财务工作。全面强化财务三基工作,提高会计人员职业水平,增强风险防范能力,促进会计体系建设,深化财务战略实施的指导思想,举办形式多样的会计专业知识技能竞赛,通过人人参与,层层选拔,考核个人业务能力和团队协同能力,夯实企业会计规范化管理基础。

七、开展银行账户清查,强化存款票据管理

进一步加强银行账户监管,对银行账户进行全面梳理、整合和授权;加强银行承兑汇票统一保管,逐步取消纸票,全面实施电票,对承兑汇票的统一保管和使用作出新规定;加强规范和执行“三重一大”重的大额资金使用的决策流程。

八、加大闲置资产的盘活处置力度,实现资产高速、高效运转

充分利用和盘活企业闲置资产,提升企业资产效率。组织系统的闲置资产调查活动,摸清资产底数,完备资产统计台账,明确账实情况;多措并举,提出闲置资产盘活处置方式,通过合理调剂、资产租赁、修理复用、拍卖变现、申请报废等手段盘活闲置资产,促进现有资产高速、高效运转。

九、落实财务决算问题整改,促进整改成果转化价值

要高度重视财务决算中发现的问题,结合关注函、警示函和问题通报,认真自查,提高认识,积极整改。深抓企业经营和管理问题,制定措施,着力推进,限期解决。通过财务决算整改工作,强化并建立业务风险管理机制,防范贸易企业营运风险。推动内部规范运作,将问题解决在萌芽状态,提高企业经济运行质量。

十、加强税务风险防范,做好税收筹划工作

以国家“放管服”改革、营改增由点到面推开及减税降费为契机,仔细研究国家各项税收法规及税收优惠政策,加强税务风险防范,做好税收筹划,积极争取税收优惠政策,节约税收费用。建立健全“税企共治”制度,完善税企对话交流机制、重大问题协商机制、税务风险防控机制,最大限度地减少涉税风险。

十一、规范贸易资金、对外担保、对外投资管理,防范诉讼风险,确保企业正常经营

要提高法律意识,强化法律风险防范工作,按照“事前防范和事中控制为主、事后补救为辅”的原则,围绕经营合同、规章制度和重要决策全面建立健全法律风险防范机制制度。对重大财务事项要进行法律风险评估,制定风险管理策略和解决方案,将财务风险控制点覆盖到各个业务岗位。贸易业务要准确把握货物贸易风险源点及控制环节,严格内部控制程序,采取有针对性的防范措施。对外担保要严格按照集团规定执行,妥善应对法律风险,强化风险化解工作,确保业务经营的合规运作,保障企业资金链安全。

作者:赵云龙 单位:山西煤炭运销集团阳泉有限公司

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